《项目工程财务管理的问题及建议》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目工程财务管理的问题及建议（31 页珍藏版）》请在人人文库网上搜索。
1、项目工程财务管理的问题及建议（一）成本制约力低施工企业在项目工程开始运作之前，都需要事先进行成本制约, 以便该项目在施工前能确定该工程的毛利率，降低各项支出费用，以便企业可以正常的经营下去。施工企业的成本制约包括成本的管理与预算两方面，成本意识淡 薄，再加上缺乏对应的内部制约制度，一部分企业在施工阶段出现 工期拖延，不能按时完成。绝大多数企业一股脑的将所有的支出全部归结为费用，致使项目 工程的成本急速扩大，致使企业实际支出成本大大高于预期，造成 对成本制约的不精确，成本制约力低下。（二）资金管理效率低下任何企业都是以资金作为运作血液的，资金是项目工程顺利实施 的大前提，如何充分利用资金，提高
2、资金周转效率，是项目工程财 务管理的重中之重。项目工程施工前，企业粗略预测成本，并随着客观情况的发生，及时调整资金预算，施工企业的项目工程是一个长期的项目，施工 周期长，再加上是流动作业，使得企业的资金更加难以统一管理，而现在施工企业大多采取粗放式经营，并未进行深层次的内部制约，财务管理工作混乱，资金管理分散，使用效率低下，并未发挥出财 务管理相应的作用。（三）人员管理不到位企业的运转，离不开人的运作，项目工程的财务管理工作也是靠 人来进行的。因此，人是财务管理工作的核心，高素质的财务人员 可以使企业正常运作，而一些施工企业为了追求利益最大化，选择 一些素质较低的非专业的财务人员，并且缺
3、乏对财务人员的培训工 作，造成基础财务工作进行不顺利、财务管理混乱，如现金存款日记账与银行存款日记账混乱，不能正确处理会计事物，会计账簿设 置不合理等理由。此外还有，企业缺乏领导人，导致人员流动性较差，造成项目工 程款不能及时结算，尤其是未完成交接工作的项目工程，企业账目 不清，出现应收账款无法收回的现象，债权债务关系不明确。这些 都是项目工程财务管理所存在的理由。（四）施工企业内部财务制度不健全目前，施工企业对内部财务的监控力度不够，缺乏严格的体系进 行监督。母公司对子公司、高管对施工时资金的流向都不是很清楚，故而频频出现挪用资金的现象，为此，出现了不少信息失真的情况，尤其是财务信息不透
4、明，管理者对施工的进行与否更是难以决策。（一）加强项目工程成本管理加强项目工程的成本管理，首先健全完善施工现场的管理机制，抓好工程项目的成本管理工作。其次，落实工程项目的成本管理责 任，全面履行工程项目的成本责任，负责对成本定期进行计划、制 约、核算、分析，实现尽可能大的经济效益。掌握成本制约关键点，发挥财务部门抓成本管理的优势。目前，企业对成本制约采用现代 科学技术和先进成本制约策略重视不够。因此，财务部门要发挥自 身拥有大量价值信息的优势，合理测定成本最低、利润最大的产销 量；把技术进步、成本制约和经济效益有机地结合起来，把成本浪费 消灭在“源头”。（二）加强资金管理，提高资金使用效率
5、施工企业内部各单位要根据施工计划，本着量入为出的原则，合 理地编制年度资金收支计划。施工企业成立资金结算中心，加强对 资金的统一管理，一方面提高了企业内部资金的利用效果，减少了 资金闲置；另一方面有效地监控了企业内部各单位的经营运作。同时, 要重视清欠工作，建立行之有效的措施，对历史遗留的老账、呆账 进行清理，及时清理债务，避开新的呆坏账的发生，保证资金安全 和现金流通畅，提高资金使用效率。（三）加强融资，扩大企业资金来源施工企业要加强自身建设，树立良好的信誉，加强与银行的合作。按正常的经济运转机制来看，银行是企业循环发展的血库，企业要 降低资金成本，达到最佳的资金结构以及获得更高的收益，就
6、必须 合理调整自有资金和借入资金的比率，必须获得银行的资金支持。因此，树立良好的信誉并与银行建立长期的合作关系对于企业来说 就显得尤为重要。（四）加强人员培养，建立内部财务监督系统要确立财务管理在企业管理中的核心地位，以抓财务管理为主，带动整个企业管理水平的提高，推动企业发展。建立起财务内部监 督系统，保证会计信息的客观公正性，鼓励财会人员在企业管理中 大胆提出不同见解。要正确处理财务管理与会计核算的关系，以会 计核算为基本，以财务管理为重点，在抓好会计核算工作的同时，加大财务管理力度，充分发挥. 财务管理的职能和作用。有组织、有 计划地给财务人员创造学习条件，促使其知识水平和业务能力的提
7、高，建立财务人员工作业绩考评和奖励制度，充分调动财会人员的 积极性。财务管理实训报告范文在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们 进行财务管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一 些心得体会。这次实训在期末进行，时间为从 xx 月 xx 号至 xx 月 xx 号，共 10 个课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固 我们按模块教学所掌握的财务管理操作技能知识，全面检验我 们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求 我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过 程和结果进行研究和
8、评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得 失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及 为未来进行经济决策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润 表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长 额和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最 要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要 计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计 算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。由于
9、实训要求书面书写清 洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先 在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比 较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成 了，进展得相对比较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到 相当大的困难。第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最 为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。第一步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体 分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资 产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到 每一小块，再到每一小块的细分都要
10、进行分析小结，这点对初学者 来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通 过高要求打好我们基础，所以才安排大题量并细分析。大体上的资产总额结构分析，流动资产结构分析、非流动资产结 构分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收 票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过老师的指导以及与 同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结好了。后来 在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关 资料，再根据资料通过自己的独立思考，渐渐的领悟很多财务分析 的问题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付
11、账款的字面意 思，就是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款 按实际付出的金额入帐，就算此帐户增加或减少其实对资产总额也 不会产生很大的影响，也说明不了什么问题。后来通过查资料，我 才恍然大悟，其实预付账款帐户也占据着很重要的地位，我们可以 通过预付账款判断企业有无做假的可能，股东的信誉是否良好。一 般股东喜欢通过预付账款帐户抽逃资金，即以预付的名义占用转移 企业资产，如果你分析一家企业的财务报表的时候，发觉它的短期 偿付能力达到公认标准，而却无法履行自己的偿债义务，这种状况 下，必要分析它的预付账帐户，看它预付账款在流动资产中占的比 重，如果比重过高，那就有可能说明企业股东有抽逃
12、资金可能，应 立即进行处理。通过上述这个例子，我们分析财务报表的时候，要注意不仅要明 白各个帐户的书面含义，还要了解各个账户实际应用上的含义。还有一点是要善于结合分析，即分析资产负债表的时候要结合利 润表，譬如分析应收账款账户的好坏，就要结合销售收入的情况，企业的信用政策；分析负债结构时，究竟需要安排多少流动负债、多 少长期负债呢？在企业负债总额一定的情况下，就得通过销售状况的 好坏来判断，如果企业销售稳定增长，则能提供稳定的现金流量，用于偿还到期债务。反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的 幅度比较大，大量借入短期债务就要承担较大风险。因此，销售稳 定增长的企业，可以较多地利用短期负债，
13、而销售大幅度波动的企 业，应少利用短期负债。第二步是财务指标分析，莫过于判断企业的偿债能力、营运能力 及盈利能力的强弱。这步相对来说就比较容易得出结论，一般通过 计算出那些指标比率就很清晰了。第三步综合分析跟指标分析的做法类似，可难度稍高，需要联系 到企业的财务状况以及经营业绩。通过这次实训，我学会了如何综合运用所学知识，观察、分析财 务报表，正确、合理评价地评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力以及企业发展趋势。同时也发现自己存在的不足，例如会 计知识不扎实，实际应用能力有待提高，会计的社会实践经验不足。我应该朝着这几个方面努力去提高，提高自己的财务分析能力，增 强知识的运用，加强团
14、队合作，朝着一个专业的、负责任的会计人 员进发。财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合运 用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受 益颇多。我们小组经营的公司是吉林电子科技有限公司，我在公司 担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我 同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营进行了决策和管理。由于我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度 开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分 析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。现金流量是投资决策考
15、虑的关键指标，它是进行企业价值判断的 重要指标，是企业持续经营的基本保障，也是企业扩大再生产的资源 保障，同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若 在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计 算，就无法安排好筹资方案，企业将很可能出现资金链的断裂。如果 通过紧急贷款补足负的现金流量，之后只好通过借款维持经营，借款 的额度又受财务状况的直接影响，这样的话，企业容易走入到一个财 务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行 正确决策的前提之一。（一）第一季度由于公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设 备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一
16、批投资 资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补 了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了 509800 元。现金流量表具体情况如下：（1）经营活动产生的现金流中：购买 商品、接受劳务支付现金 304200 元；支付给职工以及职工支付的现 金 150000 元；支付的其他与经营活动有关的现金 338700 元（2）投资 活动产生的现金流中：构建固定资本、固定融资资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 2150000 元（3）筹资活动产生的现金流中：分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 25000, 借款收到的现金 500000 元。（二）第二季度开始公司各项活动都陆续开始了运营，所以
17、，经营 活动产生了较多的现金流出，其中：购买商品、接受劳务支付现金 678600; 支付给职工以及职工支付的现金 150000 元；支付的其他与经 营活动有关的现金 434740 元；支付各项税费 177239.5 元。但是，由 于上一季度有效地经营，特别是购买的低端生产线市场反应好，本 季度出现了销售商品、提供劳务收到的现金 438750 元，使得本季度 期末现金及现金等价物余额达到了 196670.5 元。（三）第三季度由于决策失误，当期现金流出和下季初费用考虑不 到位，公司订单数量的获取和产量的不对称，加上引进了新的一条 低端生产线，公司出现了紧急贷款。（1）经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务
18、支付现金 795600 元；支付给职工以及职工支付 的现金 180000 元；支付的其他与经营活动有关的现金 717760.81 元; 支付各项税费 403600 元（2）投资活动产生的现金流中：构建固定资 本、固定融资资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2150000（3）筹资活动产生的现金流中：借款收到的现金 1493662.59 元；分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 225532.52 元，偿还债 务支付的现金 500000 元。本季度筹资公司产生的现金流量净额为 7681300.07 元。企业面临偿债压力和财务风险增大。（四）第五季度面对前一季度突然出现的紧急贷款，我们整个团队 开始反思寻找原因，
19、找到后总结了教训，重视经营缩减开支，使经 营活动产生的现金流量净额减低到了 214608 元，向银行贷款了 15000000, 大体上经营状况和资金压力有所缓解。（五）第六季度为了更大程度的实现公司的效益，我们进行了扩大 再生产，购买了高端生产线，因而公司经营支出以及投资支出增加 了。同时，本季度偿还了以前季度欠下的债务。（1）经营活动产生的 现金流中：购买商品、接受劳务支付现金 866800 元；支付给职工以 及职工支付的现金 300000 元；支付各项税费 780259 元；支付的其他 与经营活动有关的现金 1658522.56 元。（2）投资活动产生的现金流 中：构建固定资本、固定融资资产、无形资产和其他
20、长期资产支付 的现金 350000 元（3）筹资活动产生的现金流中：偿还债务支付的现 金 883662.59 元。总的来说，我们公司的现金流情况还是需要进一步完善，对企业 资金的事前规划和预测还需要加强，以避免因资金断裂而出现的紧 急贷款。同时，需要采取措施提高资金运用能力，降低偿债风险和 财务压力。另外，这次实训中我们身临其境，切实感受了市场的竞 争和残酷，体会了既不能盲目贷款，更不能盲目扩大产能，明白了 只有综合考虑企业的经营状况，权衡利弊，统筹安排，合理运用资 金的，才能保持企业的长远发展。一、实习目的通过财务管理实习，使得学生较系统的学习企业会计核算的基本 程序和具体方法，加强学生对所学专
21、业理论知识的理解，实际操作 的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。通过实训，促使学生加深对所学专业知识的实践认识，掌握财务 管理基本操作技能，培养并增强其从财务管理系统的角度看待问题 的思维能力，从而有助于其迅速适应未来的工作环境，为企业输送 专业的管理人才。二、实习内容以企业的经济业务为实习资料，了解财务管理目标、货币的时间 价值、风险价值、全面预算、项目投资决策、鼓励政策、资金管理、商业信用、证券投资、部门业绩评价等。（一）股东当前利益与企业长远价值的比较根据雷士光电科技有限公司的资料，了解了企业财务管理目标的 不同，使得企业股东之间产生股权之争，也了解了在企业当前利益 与长远利益面前
22、，应选择长远利益。（二）货币时间价值观念根据货币的时间价值、风险价值观念和贴现率可以了解资金在什 么时候可以获得最大利润，什么时候可以以最小的成本获得最大的 收益。（三）风险价值观利用与风险价值观有关的期望报酬率、方差、标准差、标准离差 率等一系列有关数据来确定公司所选择的方案的可行性。也可以根 据各方案的不同的贝塔系数确定方案是否可行。（四）全面预算运用全面预算的知识算出公司一年内的销售额、现金收入、生产 量、材料采购量、人工成本、制造费用、销售及管理费用等，再根 据预算出的数字编制现金预算表、利润表以及资产负债表。公司则 可以根据预算的信息对公司活动进行恰当的管理活动。（五）投资方案的讨论
23、和项目投资决策对于投资要运用到相应理财观念，不同的理财观念会产生不同的 投资方案。从收益与风险的方面考虑，则又会得到其他的方案，因 此，对于投资方案的决定，应从多方面考虑，不能单一的考虑某一 方面。在进行项目评价时，最好采用计算现金流量的方法。因为这样能使投资决策更符合客观实际情况, 而不是只看利润。也可采用计算内涵报酬率的方法，在某些情况下也要考虑投资回收期。而且通货膨胀对现金流量和购买力会产生影 响，因此还要考虑通货膨胀。（六）证券投资决策公司在发行债券时，定价发行价格一定要做到价格合理。在进行 证券投资时，要了解公司信息（包括证券评价机构对该公司的风险评 估），计算证券的到期收益率，该证
24、券是否可以投资。（七）股票价值估计股利理论有股利无关理论和股利相关理论两种。不同的股利理论 会让公司做出不同的决定：是否向股东发放股利，股利发放的多少。同时，根据股利贴现模型，不同的股利政策对公司的内在价值也会 产生影响。对于投资股票是否可行，则可根据该公司的资料计算其 必要收益率，再算出其股票价格，把计算出的价格与市价相比，则 能做出正确的选择。（八）营运资金管理政策企业营运资金管理政策包括不同的类型，且不同的类型有不同的 特点。根据公司信息的不同，则可以知道其是什么政策。根据公司 的盈利能力可知道公司的经济状况。公司库存、短期贷款利率等对 公司的净资产收益率产生影响。所以应根据公司的营运
25、资金管理政 策做出对公司最有利的决定。（九）商业信用管理理解商业信用的含义，理解在实际工作中使用现金折扣和放弃现 金折扣哪个对公司更有利，放弃现金折扣的实际成本又是多少。在 使用现金折扣和银行贷款中，哪个的成本更小，做到一切以公司的 利益为先。（十）资金成本和资本结构在企业里，财务杠杆影响财务风险，经营杠杆影响经营风险。因 此需很好的利用财务杠杆和经营杠杆（财务杠杆对风险和预期报酬率 会有影响）。在不同的负债水平下，公司的资本结构会产生变化，确定公司的最佳资本结构；同时，股票价格也将不同，逐渐改变公司资 本结构，确定每股收益不同时。不同的公司会采取不同的分析方法，公司价值比较法更适合公司最佳
26、资本结构决策。（十一）融资和股利政策公司采用高股利政策可以吸收更多的投资，筹资不断扩大。在吸 收筹集时，应做大以最小的资金成本获得最大的利润，一个公司经 营的好坏并不是看其有没有负债，相反负债筹资是不可少的筹资方 式。（十二）信号传递对股票价格的影响不同的股利政策传递的信号不同，对公司的影响也将不同，股票 的价格也将随之上升或下降。（十三）变动成本法成本计算方法有变动成本法和完全成本法两种。在进行考核工作 业绩时，不同的方法会有不同的结果。变动成本法更加适合业绩评 价，可简化成本计算工作，也可避免固定性制造费用在分摊中的主 观臆断。（十四）部门业绩评价运用投资报酬率作为项目评价指标，综合反映投
27、资中心的经营业 绩，可用于不同投资中心的横向比较，还可用于不同规模的企业和 同一企业不同时期的比较。但是其有损企业的整体利益，还有可能 导致决策的短视行为而损害公司利益。三、实习中发现的问题及解决措施（一）发现的问题 1. 计算错误;2. 资产负债表不平;3. 书写时理论 观念不强。（二）解决措施 1 . 计算错误，在计算时认真对待，仔细计算。2 . 资产发债表不平是因为计算错误。资产负债表有的数据是根据 先前的现金流量表和利润表填制的，由于之前的数据计算的时候没算正确，导致最后的资产负债表无法平衡。再次认真的计算了现金 预算表和利润表的数据，最后，资产负债表终于平衡。3 . 因为在表达时无法用较强的理论观念
28、去书写答案，为了更好的 用理论知识表达出我们所要表达的意思（即答案），再一次的认真看 了书本，和同学们讨论，最后才得到自认为比较满意的答案。四、实习总结实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓 住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得 课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知 识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？实习是一个人从学习阶段走向社会实践的过渡阶段，要有目的地 应用这个过渡阶段的有利因素，是理论向实践结合，同时多向相关 人员请教；要做到踏实，谦虚，认真。实习中要主动，独立，热情地 完
29、成实习项目，注意理论与实际的紧密结合，利用所学知识为社会，为企业创造价值。虽然在这次的实习我的专业技能有了一定的提高，但我不会就此 满足，正所谓：学无止境。在实习结束后，我还存在着专业知识和 专业思维能力不足，不够细心和耐心等方面的不足，但我相信，在 以后的工作中，我会努力充实自己，重点改正和弥补自己的不足点，以期在自己的工作岗位上取得更好的成就。此次实习为我以后进入社会工作，体验生活实际提供了难得的机 会，我明白要想在社会中有一席之地的话就必须不断的提升自己的 能力，最重要的还是参与实践的能力。而在这两个星期的实习过程 中，我相信在一定程度上提高了我的实际操作能力，这也使我拥有 了有一定
30、的面对以后挑战的信心。实习是我们每个大学生的必修课程，也是一门十分重要的人生必 修课。它使我们在实践中打开视野、增长见识，为我们以后走向社 会打下坚实的基础，是我们走向岗位的垫脚石。今年我们从 xx 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日在经管院计算机机房进行了实习，此次实 习的主要任务是学习用友财务软件。为期三周的实习就这样匆匆的 落下帷幕了，光阴似箭，在这短短的实习期间我收获颇多。以下是 我们实习的具体内容：一、实习的目的随着信息技术的发展，计算机在我国的普及，会计手工操作已逐 步被计算机取代，推广应用会计电算化已经成为我国会计工作的必 然趋势。会计电算化实践是财务会计、财务管理、会计电算化理论 课程
31、的实践教学环节，是培养我们会计学和财务管理专业学生掌握 和运用计算机进行会计处理能力的重要组成部分。不仅如此，会计 电算化还是现代经济管理活动的一个重要组成部分，是会计发展的 一个历史性飞跃，是以计算机替代人工记账、算账、报账以及对会 计信息进行分析和利用的过程。通过本实践课程的学习，可以使我 们基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务 软件的主要功能及其使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行 会计处理，为今后从事会计工作打下良好基础。本次实习的目的在 于使学生了解用友总体架构的基础上，系统学时财务管理软件的基 本工作原理和会计核算与管理的全部工作过程，掌握总账管理薪资 管理
32、固定资产管理和报表系统的工作原理和过程，并从管理和监督 的角度了解企业会计业务数据处理的流程，掌握利用财务管理软件 查找财务和报账资料的方法。二、实习的主要内容本次实习我们所学习的用友 ERP- U 瞰材中的内容有系统管理、总账管理、UFO 艮表管理、薪资管理、固定资产管理等，系统地学 习了用友软件。（一）用友财务软件系统管理系统管理的主要功能是对用友 ERP 的各个产品进行统一的操作管 理和数据维护。本章我们系统学习了 ERP1 理软件中系统管理的工 作原理和应用方法，具体包括系统管理中的用户和角色管理、账套 管理和权限管理。通过本章学习，我们了解了年度账管理和系统安全管理的方法，掌握了系统管理中设
33、置用户建立账套和设置权限的 作用和方法。用友 ERP 由多个子系统组成，各个子系统都是为同一 个主题的不同方面服务的各个子系统本身既具有相对独立的功能，彼此之间又具有紧密的联系，所有数据共有一个数据库，拥有公共 的基础信息，相同的账套和年度账，为实现企业管理提供了基础条 件。在新年度到来时，应设置新年度核算体系，即设置新年度的账 簿并将上年月过渡到本年度。以便开始新的一年的核算。在启用新 账套前，要事先做好基础数据的准备工作，这样可以使初始建账顺 利进行。用友 ERP- U 的各个系统提供了一个公共平台，用于对整个系统 的公共任务进行统一管理，如企业账套的建立、修改、删除和备份，操作员的建立、角色的
34、划分和权限的分配等，其他任何系统地独立 运行都必须以此为基础。系统管理模版的设立对于企业的资金流、物流、信息流的统一管理和实时反映提供了有效的方法和工具。系统管理的主要功能是对用友 ERP-U8 勺各个产品进行统一的操 作管理和数据维护，具体包括一下几个方面：（1）账套管理，账套指 的是一组相互关联的数据，每一个企业的数据库在系统内部体现为 一个账套。账套管理的功能主要包括账套的建立、修改、引入和输 出等。（2）年度账管理，在用友应用系统中，每个账套里都存放有企 业不同年度的数据，成为年度账。年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据，清空年度数据。（3）系统用户及操作权 限的集中
35、管理，为了保证系统及数据的安全与保密，系统管理提供 了用户及操作权限的集中管理功能，通过对系统操作分工和权限的 管理，一方面可以避免与业务无关的人员进入系统，另一方面可以 对系统所包含的各个子系统的操作进行协调，以保证各负其责，流 程顺畅，操作权限的集中管理包括定义角色、设置系统用户和设置 功能权限。（4）设置统一的安全机制，对企业来说，系统运行安全、数据存储安全是必要的，为此，用友应用系统设立了强有力的安全 保障机制，在系统管理中，可以监控并记录整个系统的运行过程，设置数据自动备份、清除系统运行过程中的异常任务等。（二）用友财务软件总账管理总账管理是企业会计核算与会计管理的核心内容，是确
36、保企业会 计信息的科学性和标准化的关键。总账管理适用于各类企业、行政 事业单位，可以完成从建立账簿资料、凭证处理、标准账表到月末 处理和辅助管理等会计核算和会计管理的各项工作。本章我们系统 地学习论总账管理的主要功能、系统初始化、日常业务处理和期末 业务处理的内容和操作方法。通过用友财务软件总账管理的学习，我们了解了总账系统与其他子系统之间的关系、总账管理中错误凭 证的修改方法、银行对账的方法和各种账表资料的作用和查询方法，掌握了总账管理中系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的内 容、工作原理和应用方法。总账系统的任务就是利用已经建立的会计科目体系，录入和处理 各种记账凭证，完成记账、结
37、账以及对账的工作，输出各种总分类 账、日记账、明细账和有关辅助账。总账系统的功能主要包括：（1）系统设置，通过严密的制单控制保证凭证的正确性，提供资金赤字 控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看科目最新 余额等功能，加强对发生的业务的及时管理和控制。（2）凭证处理，录入、修改和删除凭证，对机内凭证进行审核、查询、汇总和打印，根据已经审核的记账凭证登记明细账、日记账和总分类账。（3）出纳管理，为出纳人员提供一个集成办公环境，加强对现金及银行存款 的管理；提供支票登记簿功能，用来登记支票的领用情况；并可以完 成银行日记账、现金日记账，随时生成最新的资金日账表。（4）账表管理，提供按
38、多种条件查询总账、日记账、明细账等，具有总账、明细账和凭证联查功能，月末打印正式账簿。（5）综合辅助账，用于 综合查询科目辅助明细账。（6）期末处理等模块，自动完成月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结转等业务，进 行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告。总账系统是财务管理系统的一个基本的子系统，即可独立运行，也可同其他系统协同运转。总账系统概括反映企业供产销等全部经 济业务的综合信息，在财务管理系统中处于中枢地位。总账系统接 受薪资系统、固定资产系统、应收应付系统、资金管理、网上银行、报账中心、项目管理、成本管理、存货核算等系统生成的凭证。总账系统向 UFO 艮表系统
39、、管理驾驶舱、财务分析系统等提供财务数 据，生成财务报表及其他财务分析表。（三）用友财务软件 UFO 艮表管理会计报表管理系统是会计信息系统中的一个独立的子系统，它为 企业内部各个管理部门及外部相关部门提供综合放映企业一定期间 财务状况、经营成果和现金流量的会计信息。用友 UFO 艮表系统是 报表处理的工具，利用 UFO 艮表系统既可以编制对外报表，又可以 编制各种内部报表。它的主要任务是设计报表的格式和编制公式，从总账系统或其他业务系统中取得有关会计信息自动编制各种会计 报表，对报表进行审核、汇总、生成各种分析图，并按预定格式输 出各种会计报表。我们系统学习论自定义报表和使用报表模版生成 报表的方法
40、。通过本章的学习，我们掌握了使用报表模版生成报表 数据的方法，自定义报表时，报表格式设置、公式设置的方法以及 报表数据的计算方法，了解到修改报表公式的方法，设置关键字的 方法。UFO 报表系统是真正的三维立体表，提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。UFO 艮表的主要功能有提 供各行业报表模板、文件管理功能、格式管理功能、数据处理功能、图表功能、打印功能、二次开发功能，提供个行业报表模版（包括现 金流量表）。编制会计报表是每个会计期末最重要的工作之一，才一定意义上 说编制完全会计报表是一个会计期间完成工作的标志。在报表管理 系统中，会计报表的数据来源一般由总账系统的账簿和
41、会计凭证、其他报表、人工直接录入等，还可以从应收、应付、工资、固定资 产、销售、采购、库存等系统中提取数据，生成财务报表。（四）用友财务软件薪资管理薪资管理软件（系统）是在组织发展战 略指导下，对员工薪酬支付原则、薪酬策略、薪酬水平、薪酬结构、薪酬构成进行确定、分配和调整的动态化电子动态管理。主要包括 查看工资单、工资管理、计时工资管理、计件工资管理、工资审核、工资发布、工资发放、工资报表、工资设置、权限分配十大模块。支持多种自定义项目，满足不同企业的管理需求。本章我们系统学 习了薪资管理系统的初始化、日常业务处理、期末业务处理、统计分析的工作程序和实际操作方法。我了解到薪资管理子系统
42、的数据 流程、主要数据文件和基本编辑的作用与特点，掌握了工资账套的 建立，工资类别、人员类别、工资项目的设置方法，工资数据编辑 及计算汇总，个人所得税的计算、扣缴及薪资分配转账凭证生成的 方法。财务人员可以自定义各种基本项目，如基本工资、保险系数、税 金计算公式等，每次做工资时就可以直接按照提前设定好的项目计 算工资，系统自动按照设定好的计算公式进行实得工资的计算。为 实现数据变化时的精细管控。当员工某个基本项目中的工资项数值 变化时，财务人员可以填写工资变更单，选择哪项工资变化，生效 时间等信息，系统会根据这些条件变化自动按新标准计算员工工资。可支持多种账套的建立，满足不同职能人员的薪资结
43、构。根据企业 自身情况，财务可以为不同员工设立多个账套，每个账套可以有自 己工资款项结构的格式。具有严谨的权限设置，保证数据安全。根 据权限设置，可以让不同财务人员对不同员工录入、发送工资。工 资表的数值只有创建者可以修改，其他人员是无权修改的。应具有 强大的可扩展性，可与考核系统挂接，自动计算工资。可以将考勤 数据引入到工资项目中，根据考勤数据，自动计算人员工资，参与 实发工资的计算。可支持数据的导入与导出。数据引用功能可以引 入以前月份工资数据或是 Excel 文档引入，特别方便财务人员每月 建立工资表。（五）用友财务软件固定资产管理固定资产管理子系统是一套用于企、事业单位进行固定资产核算 和
44、管理的子系统，主要面向中小型企业，帮助企业的次啊无部门进 行固定资产总之、累计折旧等数据的动态管理，为总账系统提供相 关凭证，协助企业进行成本核算，同时还未设备管理部门提供固定 资产的各项管理指标。我们系统学习了固定资产系统初始化、日常 业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法。用友 ERP- U 瞅件固定资产管理系统主要完成固定资产日常业务的管理和核算，生成 固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他 变动，并输出相应的增减变动明细账；同时，按月自动集体折旧，生成计提折旧的记账凭证。止匕外，还可以输出一些与“设备管理”相 关的报表和账簿，以分析固定资产的利用效果。本系统主要功能体
45、现在以下几个方面：固定资产系统初始设置，运行固定资产系统并打开该账套后，要进行必要的系统初始设置工 作；固定资产卡片管理，固定资产管理在企业中分为两部分：一是固 定资产卡片台账管理，二是固定资产的会计处理；固定资产折旧管理, 自动计提折旧形成折旧清单和折旧分配表，按分配表自动制作记账 凭证，并传递到总账系统，同时在本系统中可修改、删除和查询此 凭证；固定资产月末对账、结账，月末，按照系统初始设置的账务系 统接口，自动与账务系统进行对账，并根据对账结果和初始设置决 定是否结账；固定资产账、表查询，通过“我的账表”对系统所能提 供的全部账表进行管理，资产管理部门可以随时查询分析表、系统 表、账
46、簿和折旧表，提供资产管理效率。另外，系统还能提供固定资产的多种自定义功能，可以自定义折 旧方法、汇总分期周期、卡片项目等；为适应行政事业单位固定资产 管理的需要，提供整套账不计提折旧的功能。三、实习收获与体会转瞬间，短暂的实习生活就这样匆匆结束了，我非常的不舍。首 先我了解和掌握了用友 ERP- U 瞅件中的系统管理、总账管理、UFO 报表管理、工资管理以及固定资产管理等方面的应用，掌握了企业 财务业务处理流程，财务软件的主要功能及其使用方法，同时能过 运用财务软件对企业的业务进行会计处理。其次，通过上机操作，我将平时所学的理论知识与实际操作相结合，进一步巩固了已学的 理论知识并加以综合提高，提供
47、了分析和解决问题的能力。我也在 实习中发现了自己存在的不足，比如自己不够细心，经常看错数字，导致核算结果错误。同时，我在实习中发现了许多不懂的问题，在 老师和同学们的帮助下，都一一得到了解决。我也深刻认识到要作 为一名合格的会计人员，最起码要细致严谨，正如那句话所说的“细节决定成败”，成功的关键在于细节。我认识到作为新世纪的 会计人员，不仅要求手工记账，还要求掌握会计电算化。这次实习我学到很多东西，在未来的工作中我会把所学习的理论知识与实际 操作相结合，为实现我的理想一成为一名优秀的会计而努力！一、财务管理专业实训的目的和意义随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人 才的综
48、合素质要求较高；同时，为了加强实践性教学，提高实际操作 能力，学校开展了此次实习活动。实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向 社会、走向工作岗位奠定基础；同时也检验了我们理论联系实际的能 力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增 强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本 技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能 遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能 够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析，最
49、后 财务综合案例分析。仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务 分析书。通过课程实习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系：掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为 经营战略和经验决策服务；我们加深对专业的了解，拓宽知识面，提 高分析问题和解决问题的实际能力；培养实事求是的工作作风，踏踏 实实的工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。二、财务管理专业实训的内容平时我们在课堂上学习的都是理论知识，学校特地在学期最后留 了 3 周的时间让我们进行了财务管理专业实训 I。这是一个很好的让 我们把实践和理论联合在一起的平
50、台。1. 财务管理目标财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内 容，因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。目前关于目标的说法有很多种，书上给出的一共有三个目标：利润最大化、每股收 益最大化、企业价值最大化。这些的目标并不是最优的，结合案例我觉得：每个公司的财务管 理目标要因地制宜，不能固守规定的目标，要适时变通，这样才有 利于企业的可持续发展。这三个目标也是都有优缺点的，例如：利 润最大化没有考虑资金的时间价值及风险因素；每股收益最大化未能 体现资本投入所面临的风险；企业价值最大化对于未上市公司就不是 那么适用了。通过对优缺点的研究，更加体现了财务管理目标应适 时变通，以应对瞬
51、息万变的市场。2, 预算编制预算是指企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标，按照一 定程序编制、审查、批准的，企业在预定期内经营活动的总体安排。题目要求我们所做的预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预 算、直接人工预算、现金预算、预计收益表、预计资产负债表。前 四个是日常业务预算，后三个是财务预算。销售预算是一切预算的起点。销售预算的编制也是非常简单的，根据题目所给资料即可轻松编制完成，其中需注意的是本期的销售 额的 40 婕转入下期。也就是说当期预计收入就 40% 勺上期销售收入 加上 60% 勺本期销售收入。在销售预算的基础上可进行生产预算、直接材料预算、直接人工预算。这些预算表的结果都是环
52、环相扣的，编制时要格外细心计算。编制这些表时有一个隐含条件让我找了好 久，就是编制完第一季度后，我在题目中找不到第二季的期初存货 量。问过同学后恍然大悟，本期期初存货就等于上期期末的存货。在日常业务的基础上要进行财务预算。财务预算的编制也很简单，但有一个地方需要额外注意，就是现金预算中第一季度的收支轧抵 现金结余为 -7474 , 而根据题意现金最低库存余额为 8000。这时就 要向银行贷款，贷款额要 16000。因为始终保持最低库存余额在 8000 以上，就要加上两个 8000, 而不是仅仅让结余不为负数。3 . 信用政策信用政策，换言之就是应收账款政策。应收账款在企业财务系统 中是相当重要的。因为为
53、保持企业间的良好的购销往来就必须有应 收账款的存在。但若一味的赊销，导致应收账款过高很有可能引起 坏账过高。所以良好的信用政策可以帮助企业避免不必要的损失。本题一共有两段资料。第一段资料是要判断其信用政策是否成功。通过求前后两种方案的信用成本后收益发现采用较宽松的信用政策 之后，其信用成本后收益下降了 252.5 万元，所以是不成功的。具 实信用政策的判断核心是其信用前后的收益。信用前的收益是年赊 销额减去变动成本，有现金折扣的还要扣减现金折扣。信用前收益 减去坏账损失、收账费用及机会成本的和即为信用后收益。通过列 表即可对比信用后收益，进而选择最为有益的方案。综上所述，不同企业应根据不同客户
54、制定不同的信用政策。如果 企业制定的信用政策过宽，会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更 长，对企业不利；如果企业制定的收账政策过多，催收过急又可能伤 害拖欠的客户。4 . 股利政策股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放 的方针和政策。材料中可供备选的股利政策方案有三种：剩余股利 政策、固定股利支付率政策、固定股利支付政策。剩余股利政策是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。固定股利政策是以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标 优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。固定股利支付率 政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。一般按如下步骤确定股利分配额：
55、1 确定公司的最佳资本结构；2 确定公司下一年度的资金需求量；3 确定按照最佳资本结构，为满足 资金需求所需增加的股东权益数额；4 将公司税后利润首先满足公司 下一年度的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。根据资料所给条件算出在各个政策下发放的股利及实际可支配的 现金，资料中的最佳方案是固定股利支付方案。但在实际中公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的 困境。5 . 项目投资决策投资项目决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分 析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决 定。中级会计职称考试财务管理考点试题 2016 中级会计职称考试财务管理考点试题
56、专门决策预算的编制判断题编制预计财务报表只要以业务预算和专门决策预算为基础即可。()【正确答案】错【知识点】专门决策预算的编制【试题解析】预计财务报表的编制要以业务预算和专门决策预算为基础，而且 也需要现金预算为依据。财务预算的编制判断题当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的多余 现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，筹措 的现金越多越好。()【正确答案】错【知识点】财务预算的编制【试题解析】当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的、多 余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，直 到现金总额达到要求的期末现金余额。预算的调整单项选择
57、题下列各项中，发生重大变化而不需要调整预算的是（）。A. 市场环境 B, 生产过剩 C. 经营条件 D. 政策法规【正确答案】B【知识点】预算的调整【试题解析】预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发 生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结 果产生重大偏差，可以调整预算。财务预算的编制多项选择题某公司 2014 年 1 至 4 月份预计的销售收入分别为 200 万元，300 万元，400 万元，500 万元，当月销售当月收现 70% 次月收现 20% 第三个月收现 10% 则 2014 年 3 月 31 日资产负债表“应收账款”项目金额和 2014 年 3 月的销售现金流入分别为（）万元。A.150B.360C.1
58、70D.390AB【知识点】财务预算的编制【试题解析】本题的主要考核点是预计资产负债表“应收账款”项目金额和销 售现金流入的确定。2014 年 3 月 31 日资产负债表“应收账款”项目金额 =300X 10%+400< 30%=150 仔元），2014 年 3 月的销售现金流入 =200X 10%+300< 20%+400< 70%=360 仔元）。筹资的分类单项选择题下列各项中，属于企业筹集短期资金方式的是（）。A, 应收账款保理 B, 融资租赁 C. 吸收直接投资 D. 留存收益【正确答案】A【知识点】筹资的分类【试题解析】吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁和留 存收益均可以为企业筹集长期资金；而商业信用、短期借款、保理业 务等方式可以为企业筹集短期资金。筹资方式单项选择题下列（）筹资方式兼有股权筹资和债务筹资性质。A, 融
原文链接：https://www.renrendoc.com/paper/206591279.html
