记账凭证过录簿 一、必要性：手工账下，如果公司业务量很大，涉及到的账务处理业务也相应会较为繁多，此时，如果只是在月末进行编制财务报表前才进行业务检查，则往往会花费很多时间，且如果发 现报表不平、记账凭证编制错误等，则会带来一系列的麻烦…… 二、使用说明：根据原始单据 根据记账凭证，将相关科 每 日对记账凭证进行审核的同时，登记过录簿（此时，即是对记账 目借、贷方发生额登记 凭证进行二次验证审核），确保所有业务登记完整、准确、及时。在此基础上，月末可一次性得到“试算平衡表”（科 目余额表）、“损益表”、“资产负债表”、“现金流量表”1、涉及货币资金（“现金”、“分行存款”）收支的业务，需在录入录簿时判断确定 现金流量代码，并在登记货币资金科 目时一并录入；或者，要求记账凭证填制人员在填 制凭证时，即同时根据记载业务实际情况，确定适用的现金流量代码，并标注于记账凭 证中，在登记过录簿时直接进行录入。2、要求对当日不同性质（指所属现金流量项 目）的现金收支业务，严格区分，分别填 制记账凭证，不得合并会计分录，以确保现金流量报表的准确性。注意：每登记完成一个记账凭证，随时查看当前过录簿中 右上角“审核”内容是否为“0”，以随时审核验证记账凭 三、过录簿功能：1、当前大小企业都使用计算机办公，在未启用财务软件的情况下，使用此过录簿，每天在审核记账凭证的同时进 行登记，工作量不会增加；2、使用该过录簿，可以有效地对记账凭证进行二次审核验证，如果完成记账凭证登记后，“审核”一项不为“0”，则说明记账凭证不平，或者会计科 目应用存在问题；3、使用该过录簿，即将月末业务审核及报表工作分解至“日”，有效地提高会计账务处理质量、账簿登记质量、报表质量及效率。4、此过录簿基于 EXCEL 电子表格制作，可以根据公司实际业务需要及会计科 目变更等情况进行更改、拓展，具有很 强的灵活性，比如可将应交税金细化至明细科 目…… 过录簿 财务报表 点击进入相应操作 一、现金、银行存款 一、资产负债表 二、销售收入、应交税金、原材料 二、损益表 三、管理费用、销售费用、财务费用 三、现金流量表 四、应收账款、其他应收款、预付账款 四、试算平衡表 五、无形资产、递延资产 附表：现金流量代码使用说明 六、应付账款、其他应付款、预收账款 七、短期投资、应付股利、以前年以损益调整、长期待摊 八、其他业务收入、营业外收入 九、制造费用、生产成本 十、产成品、自制半成品 十一、固定资产、累计折旧 十二、工程材料、在建工程 十三、预提费用、待摊费用 十四、低值易耗品、包装物 十五、短期借款、应付工资、应付福利费 十六、销售成本、其他业务支出、营业外支出 十七、其他应交款、所得税、销售税金及附加 十八、固定资产清理、坏账准备、待处理财产损益 十九、应付票据、补贴收入、专项应付款、应收票据 二十、实收资本、资本公积、利润分配、本年利润 资产负债表 编制单位：2017 年 1 月 31 日 单位：元 资
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