摘 要 ：Excel 应用与财务管理中, 将 大大 提高财务管理工作 的 效率, 推动财务管理水平 的 提升. 本文阐述了 Excel的 功能以及相关功能在财务管理中综合应用.
关 键 词 ：excel；财务管理；应用
Excel 是办公软件 Microsoftoffice的 一种重要组件, 能实现数据计算、快捷 的 分析、丰富 的 图表显示等功能, 因此在财务管理中 得到 广泛 的 应用. 下面是 Excel 先关功能 的 介绍.
电子表格是 Excel的 主要功能之一. 在 Excel 中, 工作表 作为 存储、显示、处理 数据 的 载体 代替 了传统 的 账簿、计算器和笔.Excel的 数据类型包括数字、文本、时间、会计专用等, 可以满足多元化数据类型 的 存储要求. 通过对工作表中 的 单元格进行增加、减删、排序等编辑 处理, 可以改变数据表 的 编排格式, 使数据更加清晰直观.
Excel 具备强大 的 计算功能, 除简单 的 加、减、乘、除四则运算外, 还能通过 “ 常用函数 ”、“ 财务 ”、“ 统计 ”、“ 逻辑 ”、“ 数据库 ” 等 excel 中预设 的 公式, 快速完成各类复杂 的 运算,大大 提高了数据计算 的 效率和准确性.
Excel 在财务管理中 得到 广泛应用 的 一个重要原因正是由于 Excel 提供了 大量 财务函数和统计函数, 如 AMORDEGRC 可用于计算每个记账期内资产分配 的 线性折旧,ACCRINTM 可用于计算到期支付利息债券 的 应计利息,INTRATE 可用于计算完全投资型债券 的 利率. 这些财务函数和统计函数能满足财务管理中对资金时间价值、固定资产折旧、收益率等财务指标 的 计算要求, 为在财务管理中应用 Excel 奠定了功能基础.
图表功能是 Excel的 一个主要功能,Excel 能快速实现数据与图表之间 的 转化, 且提供了多种类型 的 图表模板, 包括折线图、条形图、饼图等基本图形, 也有雷达图、面积图、散点图等特殊图形模板, 可以满足多元化 的 数据展示要求,不必 手动需改数据图 或者 另外制图,Excel 能自动在数据图中进行更新. 宏功能是 Excel的 高级功能, 利用宏指令可以一次性完成一些经常需要重复 的 指令,大大 节省了财务人员 的 工作时间, 减少了工作量, 提高了财务工作效率.
Excel 中提供了 大量 模板, 并能满足用户根据 自己的 需要设计保存模板. 模板在规范统一财务报表数据录入及相关财务数据资料格式方面发挥着重要作用, 同时使用设计好 的 模板能帮助刚入职 的 财务管理人员顺利完成操作, 还能减少 不必 要 的 操作, 提高工作效率.
Excel具有 强大 的 会计信息 处理 能力,Excel的 宏功能可以生成制作和运行菜单 的 宏, 利用 Excel 可以建立起一个财务 处理 系统, 设计账务报表 处理 系统. 因此,Excel的 功能可以实现包括账务凭证、科目设置、明细表、总账、报表、底稿等在内 的 大 部分 会计 处理的 要求,具有 较强 的 账务 处理 能力.
在财务管理中, 需要进行 大量的 财务计算, 利用 Excel的 财务函数可以完成大 部分的 计算内容. 这些财务函数可以实现一般 的 投资计算、折旧计算、偿还率计算、债券以 及其 他金融计算, 只需要调用函数, 正确填写参数, 即可 获得 准确结果,大大 提高财务工作效率, 为财务分析带来极大便利. 如计算一项投资 的 净现值可以使用 NPV 函数, 操作中只需要输入某一期间整个阶段 的 贴现率和代表支出及收入 的1―254 个参数, 即可通过贴现率以及一系列未来支出和收入, 返回一项投资 的 净现值. 计算投资 的 现值可以使用 PV 函数, 需要输入 的 参数为各期利率（RATE）、年金 的 付款总期数（Nper）、各期应当支付 的 金额（Pmt, 通常包括本金和利息）, 可以选择输入未来值或在 最后 一次支付后希望 得到的 余额（Fv）, 以及指定各期付款时间在期初还是期末 的 参数 Type, 即可返回投资现值. 在财务计算中, 固定资产折旧也是一个重要 的 计算内容, 涉及 大量 计算, 计算方法也根 据实 际需要有所 不同, 包括直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法. 计算方法 的 多样, 使得折旧计算更加复杂, 依靠手工计算就需要重复使用数据, 工作量极大, 而使用 Excel 中提供 的 相关函数 SLN、DDB、SYD, 只需输入参数, 即可 按照 直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法分别 得出 计算结果, 减轻了财务人员 的 工作负担.
企业财务管理 的 一项重要内容是投资分析与决策. 企业投资, 特别是长期投资 具有 投资数额大、回收期长 的 特点, 因此往往面临较大风险, 财务管理对投资进行分析 的 目 的 就在于识别风险和规避风险, 为企业投资决策提供科学依据, 减少投资盲目性, 避免造成损失. 投资分析决策建立在货币时间价值和投资风险价值 的 基础上, 需要对投资方案 的 流量进行比较, 选择最优方案. 利用 Excel 可以建立投资决策模型, 对投资方案 的 效益和风险做出预测、评估. 如果需要改变投资方案, 可以使用相关财务函数计算新方案 的 相关参数, 如投资 的 净现值、内含报酬率.
企业要投资, 要 开展 其他生产经营活动离不开资金, 因此, 一切企业生产经营活动 的 前提基础是筹资. 从效率 的 角度, 企业筹资并非越多越好, 因为筹集 的 资金越多花费 的 成本越高, 如果筹集 的 资金过多, 不能 充分得到 利用, 就会造成效率损失, 资金成本得不到补偿, 不利于企业效益 最大 化, 甚至可能因为资金成本过高引发财务风险. 从保证企业再生产顺利进行 的 角度, 企业筹资不能少于实际需要, 否则生产经营活动难以展开. 因此, 企业要筹集多少资本, 需要事前对资金 的 需求量做出合理 的 预测. 利用 Excel 中 的 函数和工具可以实现对筹资 的 预测, 常用 的 方法包括资金习性分析、因果分析预测等. 还可以利用 Excel 建立筹资预测模型, 对长期借款、债券、股票、商业信用筹资等多种筹资方案进行比对分析, 选择最优方案.
在财务管理中应用 Excel大大 便利了报表分析.Excel 具备计算、链接和模板等功能, 可以定义公式, 实现计算机自动计算, 还能满足数据图表化 的 要求,或者 说图形化数据功能, 使得财务数字形象化, 可以 获得 对企业财务状况 的 直观、形象 的 认识.Excel 进行财务报表分析, 展现了高效、便捷、形象等优点.
企业成本计算 具有 规模大、耗费时间长、投入劳动量大 的 特点, 在人力计算时期是财务管理中一项极为枯燥繁重 的 工作, 而且容易出错. 自 Excel 应用于财务管理以后, 使用 Excel 提供 的 财务计算功能, 运用相关函数、模板、链接等, 计算机即可快速地生成相关结果,并且大大 提高了成本核算、分配 的 准确性, 为成本分析带来极大便利.
企业销售预测是对未来一定时期内企业产品销售数量、销售变化趋势所做 的 预测. 销售预测建立在企业历史销售资料、消费者需求、社会经济因素、同业竞争情况等 的 基础之上, 涉及 大量 数据资料.Excel 提供了移动平均法、指数平滑法和回归分析法等数据分析工具, 可以 基于 这些数据资料自动地做出销售预测,得出 结果供管理人员分析.
企业利润分析方法包括目标分析、因素分析和杠杆分析,Excel 工具可以实现各种分析方法, 快速 得出 相应 的 分析结果. 另外, 利用 Excel 可以快速、方便 的 编制利润计划表, 财务管理人员可以依据利润计划表, 直观、准确 的 了解企业 的 财务状况和经营成果, 完成对企业盈利结构、盈利能力和企业发展能力 的 分析.
Excel 具备强大 的 财务计算、分析功能和丰富 的 图表功能, 在财务管理中加以 充分 应用, 将有利于降低企业管理成本, 提高财务管理 的 效率和水平, 企业以及财务人员应当加强对 Excel的 学习和应用.（作者单位 ： 渤海大学文理学院）
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