如何制作财务报表？一流财务人员必看（含43个公式+免费模板）

说到财务分析，三流财务直接给数据，二流的财务会用 Excel 模版制作简单的分析报告，而一流的财务可以直接动手制作一份可视化财务报表。

一流的财务，更多扮演的是老板“军师”的角色，他可以通过财务分析报表，洞察数据背后的经营问题，并提出解决方案，帮助老板更清楚地了解企业的经营状况，从而更有效地布置战略，做出决策，最终推动业务的发展。

先看一组效果图

素材来自伙伴云部分模板效果图

接下来，小编就为大家带来财务分析指标以及动手制作财务分析报表的干货教程，从事财务的你，千万不要错过了哦～

一、财务分析指标与计算公式干货

1. 销售利润率 = 利润总额÷产品销售收入净额

2. 总资产报酬率 =(利润总额 + 利息支出)÷平均资产总额

3. 资本权益率 = 净利润÷实收资本

4. 资本保值增值率 = 期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额

5. 资产负债率 = 负债总额÷资产总额

6. 流动比率 = 流动资产总额÷流动负债总额

7. 应收账款周转率 = 赊销净额÷平均应收账款余额

8. 存货周转率 = 产品销售成本÷平均存货成本

9. 社会贡献率 = 企业社会贡献总额÷平均资产总额

企业社会贡献总额是指企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出，利息支出净额，增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加，所得税及有关费用和净利润等。

10. 社会积累率 = 上交国家财政总额÷企业社会贡献总额

上交国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。

二、各项财务指标分析

1、盈利能力分析

a. 企业企业盈利能力的一般分析：

• 销售净利率 =（净利润÷销售收入）×100%； 该比率越大，企业的盈利能力越强。

• 资产净利率 =（净利润÷总资产）×100%； 该比率越大，企业的盈利能力越强。

• 权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

• 总资产报酬率 =（利润总额 + 利息支出）/ 平均资产总额×100%； 该比率越大，企业的盈利能力越强。

• 营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

• 成本费用利润率 =（利润总额÷成本费用总额）×100%； 该比率越大，企业的经营效益越高。

• 资本保值增值率= 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%

b. 社会贡献能力分析：

社会贡献率 = 企业社会贡献总额÷平均资产总额

社会积累率 = 上交国家财政总额÷企业社会贡献总额

2、盈利质量分析

• 全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。

• 盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于 1。

• 销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

3、偿债能力分析

• 流动比率= 流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

• 速动比率= 速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

• 现金比率=（货币资金 + 交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

• 现金 流量 比率= 经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

• 资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

• 产权比率与权益乘数：产权比率 = 总负债÷股东权益，权益乘数 = 总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

• 利息保障倍数= 息税前利润÷利息费用 =（净利润 + 利息费用 + 所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

• 现金流量利息保障倍数= 经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

• 经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。

4、营运能力分析

应收账款周转率：

• 应收账款周转次数 = 销售收入÷应收账款；

• 应收账款周转天数 =365÷（销售收入÷应收账款）；

• 应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

存货周转率：

• 存货周转次数 = 销售收入÷存货；

• 存货周转天数 =365÷（销售收入÷存货）；

• 存货与收入比 = 存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

流动资产周转率：

• 流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产；

• 流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷流动资产）；

• 流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

净营运资本周转率：

• 净营运资本周转次数 = 销售收入÷净营运资本；

• 净营运资本周转天数 =365÷（销售收入÷净营运资本）；

• 净营运资本与收入比 = 净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

非流动资产周转率：

• 非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产；

• 非流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷非流动资产）；

• 非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

总资产周转率：

• 总资产周转次数 = 销售收入÷总资产；

• 总资产周转天数 =365÷（销售收入÷总资产）；

• 总资产与收入比 = 总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

5、发展能力分析

• 股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

• 资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

• 销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

• 净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

• 营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

三、如何手动制作一份财务分析报表

光说不练假把式。说了这么多的财务分析指标，我们也不能光纸上谈兵啊，接下来小编就来教你制作一份最最实用的财务分析报表。

工欲善其事，必先利其器，财务分析也是一样。

下面，分享下我用伙伴云工具做财务分析报表的方法，这样当你不知道财务分析如何着手的时候，不妨从模仿开始。

1、创建表单：实现财务数据云端存储

比如，以往公司使用 Excel 记账，每个人一个 Excel，每天、每周都会有新版本，传来传去找不到哪个才是最新的。

如今，通过伙伴云自定义创建表格，规范填报内容，在线存储所有数据，多端共享可实时查看，一目了然。

比如我创建了 4 张表格：客户管理表、合同管理表、收付款表、财务流水 4 张表格，其中收付款申请表又包含了收款 / 付款 / 报销申请表 ….

打开表格详情页，还可以看到账户内的资金往来情况、收款明细等，如有变动，相关动态实时提醒，保证数据准确性。

2、创建仪表盘：成本利润等分析自动生成

在仪表盘预设好要自动生成的图表，系统更新数据后就能自动生成财务分析报表，手机端也支持查看。

伙伴云仪表盘还可以设置多维度权限，实现让同一份报表，不同角色不同岗位的人根据不同的权限看到不一样的结果。

比如，总裁可以看到公司的整体利润，而普通销售只能看到个人的收款金额。

伙伴云无论是分析维度，选用图形、页面布局、色彩等皆可自定义，可满足不同企业多样化的分析需求。

总之，想要从三流的财务逆袭为一流的财务，一定要学会制作财务分析报表。

现在，身为财务的你已经懂得了数据分析的重要性了吧！

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